Napisane przez 12:50 pm Ciekawostki

Krajowy minimalny podatek dochodowy – co powinieneś o nim wiedzieć?

Minimalny podatek dochodowy CIT to stosunkowo nowe rozwiązanie w polskim systemie podatkowym, które ma na celu objęcie opodatkowaniem spółek wykazujących niską dochodowość lub ponoszących straty. Od 1 stycznia 2024 r. nowe regulacje będą obowiązywały wybrane podmioty gospodarcze, a pierwsze płatności minimalnego podatku nastąpią w 2025 r.

Czym jest minimalny podatek dochodowy CIT?

Minimalny podatek dochodowy dotyczy spółek posiadających polską rezydencję podatkową oraz krajowych podatkowych grup kapitałowych. Obowiązek zapłaty tego podatku pojawia się w sytuacji, gdy w danym roku podatkowym:

  • spółka ponosi stratę ze źródła przychodów innych niż zyski kapitałowe, lub
  • udział dochodów ze źródła przychodów innych niż zyski kapitałowe w przychodach z tych źródeł wynosi mniej niż 2%.

Stawka podatku wynosi 10% podstawy opodatkowania, która może być ustalona w wariancie podstawowym lub uproszczonym.

Od kiedy obowiązuje minimalny podatek dochodowy?

Regulacje dotyczące minimalnego podatku CIT weszły w życie 1 stycznia 2024 r. Co to oznacza?

  • Spółki z rokiem podatkowym równym kalendarzowemu zapłacą podatek pierwszy raz do 31 marca 2025 r.
  • W przypadku roku podatkowego innego niż kalendarzowy, podatek należy uiścić do końca trzeciego miesiąca od zakończenia roku podatkowego, zgodnie z terminem złożenia deklaracji CIT-8.
Zobacz również  Charytatywne fundacje w Polsce: Poznaj wyjątkowe inicjatywy!

Minimalny podatek dochodowy płaci się raz w roku – zaliczki w trakcie roku nie są wymagane.

Kogo dotyczy minimalny podatek dochodowy?

Nowy podatek skierowany jest głównie do firm charakteryzujących się niską dochodowością lub okresowymi stratami. W praktyce mogą go zapłacić przedsiębiorstwa z takich branż jak:

  • HoReCa (hotele i gastronomia),
  • transport,
  • nieruchomości,
  • przemysł i przetwórstwo,
  • handel hurtowy i detaliczny.

Kto nie zapłaci minimalnego podatku CIT?

Przepisy przewidują liczne wyłączenia, które obejmują m.in.:

  • małych podatników z przychodami nieprzekraczającymi 2 mln euro,
  • nowe firmy przez pierwsze trzy lata działalności,
  • podatników, których przychody w danym roku były o 30% niższe niż w poprzednim,
  • przedsiębiorstwa z sektora zdrowotnego, komunalnego i finansowego,
  • podmioty w stanie upadłości, likwidacji lub objęte restrukturyzacją,
  • spółki z prostą strukturą właścicielską,
  • spółki należące do grupy, której wskaźnik rentowności przekracza 2%.

Jak obliczyć minimalny podatek dochodowy?

Ustalenie podstawy opodatkowania może odbywać się na dwa sposoby:

  1. podstawowy wariant – kalkulacja oparta na pełnej analizie przychodów i kosztów;
  2. uproszczony wariant – stosowany w określonych sytuacjach, uproszczony sposób obliczania podstawy opodatkowania.

W obydwu przypadkach od podstawy opodatkowania odlicza się:

  • ulgi podatkowe (z wyjątkiem ulgi na złe długi),
  • przychody z działalności w Specjalnych Strefach Ekonomicznych lub wynikające z decyzji o wsparciu dla nowej inwestycji,
  • przychody nieobjęte kalkulacją podatku (np. ze sprzedaży wierzytelności finansowych).
Zobacz również  CCC Zabrze

Co warto zapamiętać?

Minimalny podatek dochodowy ma być dodatkowym narzędziem walki z optymalizacją podatkową oraz zabezpieczeniem wpływów do budżetu państwa. Dla firm istotne jest, aby dokładnie przeanalizować przepisy i w razie potrzeby, skorzystać z doradztwa podatkowego, które pomoże odpowiednio przygotować się na nowe obowiązki.

Visited 57 times, 1 visit(s) today

Dodane przez Mikołaj Czarnecki

Doświadczony dziennikarz portalu Nowiny Zabrzańskie. Specjalizuje się w tematyce lokalnej Zabrza i regionu Górnego Śląska. Pasjonat spraw społecznych, kulturalnych i historycznych miasta.

Zamknij